+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Прощение долга иностранной компании

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Прощение долга иностранной компании

В отношениях между контрагентами иногда происходит такая ситуация, когда кредитор прощает должнику его долг. Казалось бы, обе стороны при этом претензий друг к другу не имеют. Но что насчет ФНС? Давайте разберемся, стоит ли волноваться за то, что налоговая может в данном случае начислить налог на прибыль, и что по этому поводу говорит правоприменительная практика.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Судебная панорама

Уважаемые коллеги, добрый день! Если купить в России автомобиль и перепродать взаимозависимому лицу на экспорт по той же цене, получив выгоду от возмещения НДС, — налоговая придет к вам и объяснит, что эта выгода не обоснована суды согласны ;.

Постановка транспортного средства на регистрационный учет лизингополучателем, если тот не является еще и балансодержателем, вовсе не означает, что транспортный налог должен платить лизингополучатель, а не собственник;.

И многое другое Международное налогообложение. Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Гонконгом не применяется к периодам, предшествовавшим его вступлению в силу Российская организация в году выплатила иностранной компании Гонконг проценты по договору займа. Налог с этих процентов в году удержан не был, в налоговом расчете эти проценты также не отражены.

Расчет был представлен лишь в году по требованию налогового органа, но налог с процентов всё так же уплачен не был. В связи с этим налог был доначислен налоговым органом. Возражая против доначисления налога с процентов, налоговый агент ссылался на ст. Суд согласился с позицией налогового органа, отклонив ссылку на п. Суд также отклонил ссылку налогового агента на то, что акт камеральной проверки в отношении налогового расчета был составлен уже после вступления в силу СИДН с Гонконгом, отметив, что выявление в акте камеральной проверки правонарушения, связанного с неудержанием и неуплатой налога с дохода, выплаченного иностранной компании, зарегистрированной в Гонконге в году, в году не дает оснований для распространения положений данного СИДН на правоотношения, возникшие до его принятия и вступления в силу.

Москвы от Налогоплательщик в качестве возражений указал на то, что ст. Кроме того, при прощении долга выплата дохода фактически не производится, в связи с чем основания для уплаты налога с невыплаченного дохода не возникает. Суды не согласились с позицией налогоплательщика, исходя из того, что прощение долга российской организации по договорам займа иностранным компаниям в силу пп.

Никаких оснований для узкого толкования данной нормы не имеется, поскольку с учетом положений статей и НК РФ воля законодателя состояла именно в налогообложении любых доходов иностранных организаций, не имеющих представительств, в отношении которых отсутствуют ограничения, предусмотренные Соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Отсутствие разумной деловой цели в сделке по перепродаже товара взаимозависимому лицу по цене ниже его приобретения стало основанием для отказа в вычете НДС по приобретению этого товара Налогоплательщик в июне приобрел у российских дилеров три автомобиля, уплатив НДС, и сразу же перепродал их взаимозависимому иностранному покупателю Украина по стоимости ниже стоимости приобретения, а именно уменьшенной на сумму НДС.

Уплаченный входной НДС был принят налогоплательщиком к вычету, но налоговый орган признал вычет необоснованным в связи с направленностью деятельности налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения НДС и отсутствия в деятельности налогоплательщика разумной деловой цели.

Также налоговый орган указывал на то, что у налогоплательщика отсутствуют условия, необходимые для осуществления реальной экономической деятельности. Налогоплательщик, в свою очередь, ссылался на то, что им соблюдены все необходимые условия, предусмотренные налоговым законодательством для вычета НДС. Суды согласились с выводом налогового органа о необоснованности вычета НДС, указав, что основной целью вовлечения налогоплательщика как посредника в указанные хозяйственные операции являлось получение налоговой выгоды иностранным налогоплательщиком вследствие возможности реализации ему автомобилей по цене ниже цены приобретения у организаций—дилеров на территории РФ.

Деятельность налогоплательщика при данных обстоятельствах была направлена исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения НДС из бюджета РФ и создание между взаимозависимыми контрагентами таких условий, которые способствовали бы получению налоговой выгоды в отрыве от разумной деловой цели. Налог на прибыль. Суд признал экономически обоснованными расходы на услуги по предоставлению информации о продаже товаров держателям топливных карт Налогоплательщик продавец заключил с контрагентом договоры на отпуск нефтепродуктов через АЗС с использованием топливных карт и на оказание налогоплательщику на возмездной основе информационных услуг по сбору, обработке и предоставлению информации о продаже товаров держателям дисконтных карт покупателя, а также карт участников программ лояльности.

Стоимость информационных услуг рассчитывалась от количества реализованных товаров либо списанных баллов. Информация предоставлялась с использованием оборудования контрагента, установленного на АЗС. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном включении в состав расходов затрат в виде стоимости вышеуказанных информационных услуг по причине их экономической необоснованности. Налогоплательщик самостоятельно выгружал из установленного контрагентом на АЗС оборудования информацию о количестве и сумме реализованных нефтепродуктов и самостоятельно ее обрабатывал.

Следовательно, сбор, обработку и предоставление информации об отпуске товаров с использованием карт фактически осуществляли работники налогоплательщика. Между тем, при рассмотрении дела было установлено, что после обработки карты с помощью оборудования контрагента, из его процессинговой системы считывается информация, позволяющая идентифицировать клиента, определить количество и вид товара, отпуск которого разрешен.

Само по себе оборудование контрагента без его подключения к процессинговой системе не позволяло определить количество возможных для реализации литров топлива и вид топлива по конкретной топливной карте, а также наличие у клиента права на скидку. Доказательств наличия у налогоплательщика самостоятельного доступа к информации, содержащейся в процессинговой системе, налоговым органом не представлено. Суды также приняли во внимание, что доходы от реализации нефтепродуктов по топливным картам через АЗС значительно увеличились.

Участие в программе лояльности, созданной контрагентом, позволило налогоплательщику присоединиться к всероссийской программе скидок и бонусов при продаже нефтепродуктов, что существенно экономит затраты на разработку схожей системы, на рекламу и маркетинговые разработки, а также получить в проверяемом периоде дополнительную выручку более млн.

Передача квартир оформлялась актами приема-передачи. В ходе проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик в году не отразил в доходах выручку от реализации квартир, переданных дольщикам в этом году. При рассмотрении дела установлено, что акты приема-передачи спорных квартир подписаны в году, а право собственности дольщиков на эти квартиры зарегистрировано в году.

По мнению налогоплательщика, доход от реализации квартир возникает у него с даты государственной регистрации права собственности физических лиц на квартиры получения Свидетельства о праве собственности на квартиру.

Факт подписания налогоплательщиком с физическими лицами передаточных актов в году не свидетельствует о получении выручки от реализации объектов строительства, поскольку при этом не происходит передача права собственности на квартиры. Суды не согласились с позицией налогоплательщика, указав, что право собственности на построенные объекты налогоплательщиком не регистрировалось, объекты на счете 01 в составе основных средств не учитывались, поэтому отсутствуют основания полагать, что им в году произведена реализация объектов недвижимого имущества.

Таким образом, для определения налогооблагаемой прибыли выручка возникает у застройщика в момент передачи объекта долевого строительства дольщику, то есть на дату подписания документа о передаче объекта. Транспортный налог. Передача транспортного средства лизингополучателю не освобождает лизингодателя от уплаты транспортного налога если и поскольку в свидетельстве о регистрации он значится как его собственник Налогоплательщик передал принадлежащие ему транспортные средства лизингополучателю по договору лизинга.

Лизингополучатель уплатил по ним транспортный налог. По итогам проверки налоговый орган пришел к выводу о занижении налоговой базы по транспортному налогу за год.

Налогоплательщик посчитал неправомерным доначисление транспортного налога по спорным транспортным средствам в связи с тем, что указанные транспортные средства зарегистрированы в органах ГИБДД за лизингополучателем. К тому же лизингополучатель уже уплатил спорную сумму транспортного налога.

При рассмотрении дела установлено, что по договорам лизинга балансодержателем предмета лизинга является Лизингодатель, предмет лизинга регистрируется в органах ГИБДД, Ростехнадзоре за Лизингополучателем.

Следовательно, указал суд, в соответствии со ст. У лизингополучателя отсутствовала обязанность по уплате транспортного налога в отношении спорных транспортных средств, в связи с чем он может обратиться в налоговый орган за возвратом ошибочно уплаченного налога.

Надеемся, что предоставленная информация окажется для Вас полезной. Мы готовы ее обсудить в удобном для Вас формате. Рассылку Taxology читают финансисты, бухгалтеры, юристы, налоговые менеджеры, собственники бизнеса и даже конкуренты.

Одна из лучших аналитических рассылок о налогах в России. Подпишитесь и Вы! Обязательное поле Некорректно указан e-mail Некорректно указан телефон. Подписываясь на рассылку, Вы автоматически соглашаетесь с условиями обработки персональных данных. Москва 8 Марта, д.

Прощение долга по займу иностранному учредителю приравнивается к выплате дивидендов

При прощении долга по какому-либо договору обе стороны обычно преследуют далеко идущие цели, например успешное сотрудничество по другим договорам. Но в налоговом плане прощение долга, как правило, невыгодно для обеих сторон. О налоговых последствиях при прощении долга между российскими организациями в различных ситуациях читайте: ГК, , N 20, с. А если долг российской организации прощает ее иностранный партнер, который не состоит на учете в налоговых органах РФ, то здесь есть свои особенности. Рассмотрим ситуацию, сложившуюся у нашего подписчика. Между российской и иностранной компаниями был заключен договор об оказании маркетинговых услуг. За эти услуги российская далее - наша организация должна была выплатить иностранцу вознаграждение частями в определенные сроки.

Прощение долга: налоговые последствия

Уважаемые коллеги, добрый день! Если купить в России автомобиль и перепродать взаимозависимому лицу на экспорт по той же цене, получив выгоду от возмещения НДС, — налоговая придет к вам и объяснит, что эта выгода не обоснована суды согласны ;. Постановка транспортного средства на регистрационный учет лизингополучателем, если тот не является еще и балансодержателем, вовсе не означает, что транспортный налог должен платить лизингополучатель, а не собственник;. И многое другое Международное налогообложение. Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Гонконгом не применяется к периодам, предшествовавшим его вступлению в силу Российская организация в году выплатила иностранной компании Гонконг проценты по договору займа.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Российская организация простила долг по возврату займа немецкой компании, являющейся ее единственным участником.

В письме от Налоговое ведомство разъяснило, что российская организация, не являющаяся кредитным учреждением, может предоставлять займы другим лицам в основном за счет средств, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль и не распределенных среди ее участников.

Возможно ли прощение долга по займу между материнской и дочерней компанией?

При прощении долга по какому-либо договору обе стороны обычно преследуют далеко идущие цели, например успешное сотрудничество по другим договорам. Но в налоговом плане прощение долга, как правило, невыгодно для обеих сторон. Рассмотрим ситуацию, сложившуюся у нашего подписчика. Между российской и иностранной компаниями был заключен договор об оказании маркетинговых услуг. Поскольку местом реализации этих услуг является территория РФ подп.

Уважаемые коллеги! Но есть нюанс: за несколько лет это дело — единственное, где суд так поступил.

Иностранец простил долг: что с НДС у налогового агента

В отечественной хозяйственной практике организации не часто прибегают к прощению долга и не в последнюю очередь в силу дискуссионного характера его природы и разночтений в правоприменительной практике. Поэтому вопросы исчисления и уплаты налогов в случае прекращения исполнения организацией гражданско-правового обязательства путем прощения долга всегда вызывают значительные сложности у специалистов, которым приходится сталкиваться с подобной хозяйственной операцией. Однако в течение длительного времени в юридическом сообществе ведется дискуссия о правовой природе прощения долга, в частности о его соотношении с таким видом сделок, как дарение. При рассмотрении конкретных операций по прощению долга большинство налоговых органов трактует эту ситуацию как получение дохода организацией, которой простили соответствующую сумму, и включает эту сумму во внереализационные доходы организации. Но если подходить к этой позиции налоговых органов с гражданско-правовой точки зрения, то налоговые органы, по нашему мнению, не всегда отличают договор прощения долга от договора дарения. Верна ли подобная точка зрения? Москве от

И пока я ему их не перечислю он мне не отдаст Долг. Посоветуйте пожалуйсто как мне поступить Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии Гость 02.

Нужна замена коленного сустава. Она имеет право на льготную квоту операции Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии Валерий 09. При ходьбе она испытует адскую боль.

Доход в виде прощения долга подлежит налогообложению в России путем по договорам займа иностранным компаниям в силу подп.

Наши юристы осуществляют консультирование по всем вопросам семейного права, защищают интересы клиентов на процессах по расторжению брака, помогают во взыскании задолженности по алиментам на детей, разделе имущества людей, состоявших в браке.

Помощь автоюристов поможет Вам взыскать ущерб при ДТП со страховой организации или с виновника дорожного происшествия. Опытные специалисты в юридической сфере защитят права виновника ДТП, помогут в получении компенсации морального вреда или вреда здоровью.

У наших юристов обширная практика ведения гражданских дел.

Нарушения трудового законодательства порождают множество трудовых споров, разрешить которые без юридических консультаций по трудовому праву просто невозможно. Поэтому все чаще поводом для получения юридической консультации становятся трудовые споры.

Copyright (c) ООО "ЮрбИС" - 2009-2018. Исполнительная надпись нотариуса Горячая линия нотариуса бесплатно Профессиональный бесплатный юрист проконсультирует по всем правовым вопросам: Причина очевидна - юристу нужно любой ценой заполучить клиента.

Мы готовы бесплатно предоставить следующие услуги: сообщить информацию справочного характера; проконсультировать по тем вопросам гражданского законодательства, которые не требуют изучения документов и детального правового анализа; подсказать вид и наименование суда либо учреждения, куда следует обратиться с конкретным вопросом; разъяснить необходимость уплаты государственной пошлины и рассчитать ее размер; рассказать о принципах и способах взаимодействия с представителями региональной администрации, департаментов, ведомств и других органов местного самоуправления.

Все вышеперечисленные услуги юриста доступны в режиме онлайн - бесплатно и круглосуточно. Чаще всего бесплатная юридическая консультация предоставляется по телефону, поскольку это наиболее удобный способ связи для наших клиентов.

Имею ли право на присвоение звания Ветеран труда. Голословно, подтвердили законное действие о том, что коммерческие организации имеют право открывать в коммерческих банках счета по приему платежей за коммунальные услуги, каким законом или постановлением разрешается, ответа не последовало, просто положили трубку.

НА ВОПРОС НЕ ОТВЕТИЛИ.

К Вашим услугам Бизнес консультации - юридические консультации бизнесу любого уровня. Записаться на консультацию юриста и получить юридическую консультацию Вы можете по многоканальному телефону: 8 961 716 88 44.

С Уважением, основатель компании, профессиональный юрист в Новокузнецке, - Автайкин Роман Николаевич.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: взыскание долга с ООО
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tiomerno

    Выложите еще че нибудь