+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога по договору займа

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Во многих организациях практикуется выдача займов работникам или учредителям. Глава 23 Налогового кодекса предусматривает основания, при которых в налоговую базу физического лица включаются доходы в виде материальной выгоды, полученные от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами. Правилам налогообложения НДФЛ материальной выгоды, а также изменениям в них посвящено интервью с экспертом. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег заемщику статья Гражданского кодекса. Сами по себе суммы полученного и погашенного займа не создают доходов, расходов, учитываемых для целей налогообложения пункт 1 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного суда

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Статья ГК РФ также допускает, что на территории Российской Федерации предметом договора займа могут быть иностранная валюта и валютные ценности, но при этом должны соблюдаться правила ст.

Как учесть проценты по выданному займу при налогообложении

На практике часто возникает ситуация, когда при отгрузке товаров поставщик обнаруживает, что одной или нескольких товарных позиций не хватает, при этом задержка в общем объеме поставки влечет за собой весьма ощутимые штрафные санкции. В то же время один из контрагентов согласен предоставить недостающие товарные позиции взаймы с условием возврата таких же или аналогичных товаров через некоторый промежуток времени.

Будет ли считаться такой обмен товарами взаимной реализацией и надо ли начислять НДС? Какие еще налоговые риски могут возникнуть в данной ситуации? Ответы на эти и другие вопросы представлены вниманию читателей в настоящей статье. По договору имущественного займа заимодавец передает в собственность заемщику вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п.

Вещи, определенные родовыми признаками , характеризуются числом, весом, иными единицами измерения. Договор имущественного займа считается заключенным с момента передачи вещей п. В случаях, когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками, договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное п.

При передаче взаем вещей право собственности на эти вещи переходит от заимодавца к заемщику, а при возврате такого займа — от заемщика к заимодавцу. В соответствии со ст. Следовательно, согласно ст. Данный вывод ранее подтверждался разъясняющими письмами и судебной практикой :. Противоречия с подп. Оказание услуг по предоставлению займа в иной форме облагается НДС. Поскольку передача товаров по договору займа приводит к смене собственника товаров, то такая операция означает реализацию и должна облагаться НДС.

НДС по указанным операциям не начисляется и не уплачивается только в том случае, если организации не являются плательщиками налога применяют специальные режимы налогообложения — УСН, ЕНВД, ЕСН или освобождены от обязанностей налогоплательщиков в соответствии с нормами ст.

Однако существует иная позиция, которая нашла отражение в ряде судебных решений. Согласно этой позиции передача имущества по договору займа осуществляется не на возмездной, а на возвратной основе, поэтому цена товара как база для исчисления НДС отсутствует Постановления ФАС Московского округа от Таким образом, сочетание в договоре товарного займа признаков двух гражданско-правовых обязательств купли-продажи и кредита порождает неоднозначность толкований в применении норм налогового права в частности, по вопросу уплаты НДС.

Существуют различные ситуации по вопросу налогообложения сделки товарного займа. Проанализируем на практическом примере налоговые последствия , если заемщик и заимодавец предполагают одну из ситуаций:. Организация оптовой торговли приобрела товары с целью перепродажи в сумме руб.

В феврале г. Заемщик обязуется до Таблица 1. Налоговые последствия сделки по передаче товаров взаймы. Передача товаров взаймы признается реализацией и облагается НДС. Имущественный заем не признается реализацией, не облагается НДС, поскольку товары передаются на возвратной основе. Из таблицы 1 видно, что заимодавцу и заемщику при передаче товаров выгоднее уплатить НДС в бюджет, а при получении — принять НДС к вычету.

Если такая товарообменная операция совершается в одном квартале, то уплачивать налог в бюджет и вовсе не придется. Следовательно, отражать реализацию и исчислять НДС при передаче товаров взаймы не только нужно, но и безопасно.

Это избавит организацию и от необходимости ведения раздельного учета НДС. При совершении сделок по реализации товаров следует принять во внимание, что ФНС России предложила к применению форму универсального передаточного документа, который содержит все обязательные реквизиты счета-фактуры и первичного учетного документа письмо ФНС России от Далее представим случаи, наиболее часто возникающие на практике, когда взаймы передаются идентичные товары одинаковой стоимости, стоимость возвращаемых товаров больше или меньше переданных по договору займа, договор товарного займа предусматривает уплату процентов.

Рассмотрим пример, где проведен анализ налоговой нагрузки организации, которая обеспечивает свою деятельность без привлечения ресурсов со стороны или заключает договор товарного займа. Следовательно, организация заключает со своим контрагентом договор товарного займа, получает недостающие товарные позиции, комплектует необходимый объем поставки и в указанный срок отгружает его заказчику.

На практике такие ситуации часто встречаются при приобретении импортных товаров с задержками при таможенном оформлении. При этом сроки поставки например, по госзаказу срываются, что грозит организации серьезными штрафными санкциями.

Организация приобретает партию импортного товара. Покупная стоимость товаров — руб. Сумма реализации заказчику — руб. Организация применяет метод начислений.

В учете организации операции по приобретению и реализации импортного товара будут отражены так, как показано в табл. Таблица 2. Учет организацией операций по приобретению и реализации импортного товара.

При приобретении импортных товаров обязанность по уплате НДС возникает у организации с момента регистрации таможенным органом таможенной декларации. НДС подлежит уплате в рублях в срок до выпуска товаров в полном объеме, поскольку товары помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления пп.

Для налогового вычета по НДС необходимо иметь таможенную декларацию на ввозимые товары, а также платежные документы, подтверждающие фактическую уплату НДС подп. Таблица 3. Налоговая нагрузка по сделке, руб. Сумма налога, принимаемая к вычету при наличии права на вычет. Стоимость данного товара определена сторонами договора и составила 59 руб.

Получение и возврат товаров по договору товарного займа не признаются доходом и расходом организации как для заемщика, так и для заимодавца п. Но это правило действует только в том случае, когда договор займа является беспроцентным, а стоимость передаваемых и возвращаемых товаров не меняется.

В данной ситуации сумма реализации партии товаров заказчику не изменилась и составляет руб. Таблица 4. Операции по приобретению и передаче товаров по договору займа. На дату приобретения идентичных товаров для передачи их по договору займа. На дату передачи приобретенных для заимодавца идентичных товаров. Результаты налоговой нагрузки по сделке с привлечением заемных товаров представлены в табл. Таблица 5. Налоговая нагрузка по сделке с привлечением заемных товаров , руб.

Сумма НДС при передаче идентичных товаров в счет погашения займа. Это связано с правом налогоплательщика принять к вычету НДС по следующим товарам :. Рассмотрим ситуацию, когда договор займа будет являться процентным , то есть когда организация-заемщик уплачивает проценты своему контрагенту за возможность получения товаров взаймы на обусловленный в договоре займа срок.

По общему правилу договор займа, предметом которого являются вещи, определенные родовыми признаками, предполагается беспроцентным. Однако стороны могут договориться и об обратном п. На практике часто возникает вопрос: если стоимость товаров по договору займа, например, руб. Проценты начисляются на всю сумму займа или на стоимость товаров за вычетом НДС? Правило в этом случае следующее: обращайте внимание на условия договора.

Если в сумму займа включен НДС со стоимости товара, то проценты за пользование товарным займом следует рассчитывать на всю сумму займа, указанного в договоре, включая НДС. Если в сумму договора займа включена стоимость товаров без НДС, то проценты начисляются исходя из стоимости товаров без учета НДС.

Организация получила товары стоимостью руб. Срок действия договора — 6 месяцев. Таблица 6. Начисление процентов по сделке товарного займа.

В данном случае договор займа оформлен в рублях и не содержит условия об изменении процентной ставки. Следовательно, в налоговом учете при расчете налога на прибыль сумма процентов включается в состав внереализационных расходов в размере, не превышающем действующую на дату получения займа ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,8 раза подп. Следовательно, сумма начисленных процентов признается расходом для целей налогообложения прибыли в полном объеме.

Иными словами, в учете заемщика будут отражены дополнительные расходы по сделке товарного займа в сумме начисленных процентов. Как указывалось ранее, организация-заимодавец не признает расход в виде стоимости товаров, переданных заемщику по договору займа, а также доход в виде стоимости товаров, полученных от заемщика в погашение задолженности.

Но если договор займа является процентным , то в учете заимодавца будут учитываться доходы в виде процентов , полученных по договорам займа п. Для возврата заимодавцу организация приобретает такие же товары в том же количестве, но за большую сумму — руб.

В данном случае стоимость товаров , указанная в договоре займа, равна руб. Стоимость товаров, приобретенных для возврата займа, превышает стоимость товаров, полученных по договору займа.

Указанную разницу — руб. В таблице 7 показаны дополнительные расходы по сделке товарного займа в виде превышения стоимости возвращаемых товаров. Таблица 7. Дополнительные расходы по сделке товарного займа.

Отнесено на прочие расходы превышение стоимости переданных товаров над суммой задолженности по договору займа не учитывается при исчислении налога на прибыль руб. Если стоимость товаров, приобретенных для возврата заимодавцу, превышает стоимость полученных взаймы товаров, то согласно официальным разъяснениям эта разница не учитывается для целей налогообложения прибыли письма Минфина России от Москве от В учете заимодавца налоговая база по НДС равна стоимости переданных товаров, указанной в договоре займа без НДС , так как предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

Так, если сделка заключена между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то ценой сделки считается цена, указанная сторонами сделки, и эта цена признается рыночной п. Стоимость имущества, полученного в счет погашения займа, не относится к доходам заимодавца подп. Организации могут применять специальные режимы налогообложения. Упрощенная система налогообложения УСН и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход ЕНВД ориентированы на малый бизнес и нацелены на упрощение расчета и уплаты налогов в предпринимательской деятельности.

Применение этих специальных режимов освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов пп.

Налоговые последствия договора займа: что важно знать займодавцу?

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть II. Раздел VIII. Федеральные налоги Глава Налог на доходы физических лиц. Налоговая база по операциям займа ценными бумагами определяется в соответствии с настоящей статьей.

Как учесть выдачу займа при налогообложении (ОСНО)

При налогообложении прибыли проценты, полученные от заемщика, включите в состав внереализационных доходов п. Если предоставлен беспроцентный заем, заемщик и заимодавец являются взаимозависимыми лицами , а сделка признана контролируемой , то неполученные доходы в виде процентов организация-заимодавец также должна учесть при расчете налога на прибыль. Подробнее об этом см.

Если у организации есть свободные денежные средства, она может выделить их часть на предоставление займа другой организации, физическому лицу или своему работнику. Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Работник может получить заем на более выгодных условиях, чем в банке. В свою очередь, работодатель с помощью займов может повысить лояльность персонала, что положительно скажется на деятельности организации в целом. Как безошибочно оформить договор займа с работником, какие налоги придется заплатить, какими проводками отразить операции займа — читайте в нашей статье. Руководитель организации вправе предоставить сотруднику заем на его личные нужды. Заем может быть процентным и беспроцентным.

С 1 января г.

На практике часто возникает ситуация, когда при отгрузке товаров поставщик обнаруживает, что одной или нескольких товарных позиций не хватает, при этом задержка в общем объеме поставки влечет за собой весьма ощутимые штрафные санкции. В то же время один из контрагентов согласен предоставить недостающие товарные позиции взаймы с условием возврата таких же или аналогичных товаров через некоторый промежуток времени. Будет ли считаться такой обмен товарами взаимной реализацией и надо ли начислять НДС?

Как исчислить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах

На расчет налога на прибыль деньги имущество , выданные заемщику по договору займа и полученные обратно, не влияют. Их не нужно включать ни в состав расходов п. Об учете процентов, неполученных доходов в виде процентов см.

Укажите последнюю дату уплаты процентов, если она приходится на период до г. Укажите фактические даты погашения займа и остаток займа после погашения на эти даты, начиная с последнего погашения займа в период до г. Укажите даты погашения займа и остаток непогашенного займа на эти даты.

Договор займа с работником: материальная выгода, налоги и проводки

В некоторых организациях в социальном пакете предусматривается право нанимателя осуществлять выдачу работникам организации займов, что предполагает отражение их на счетах бухгалтерского учета как хозяйственных операций. Согласно п. Соответствующим договором может быть предусмотрено использование заемщиком полученных средств на определенные цели целевой заем. Для различных целей используются различные классификационные признаки выдаваемых работникам займов рисунок. Кроме того, может влиять на налогообложение налогом на прибыль, если возникают разницы между учетной стоимостью переданного товарного займа и стоимостью возвращенного в его погашение. Если иное не предусмотрено законодательством или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования Национального банка Республики Беларусь на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части п. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа п.

Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу - 2019

Да, таких фирм очень. Сам как-то чуть не устроился на работу в такую, но потом разобрался как всё устроено. Там используется несколько звеньев. Первое - менеджер по работе с клиентами. Используются все средства - внушение, убеждение, запугивание (если мы вам не поможем - вас посадят. Дальше дело передают юристу по… (забыл как называется), ну, в общем, студенту, который готовит документы. Его задача соблюсти форму, чтобы создать видимость работы.

Если же по договору займа переданы не деньги, а вещи, то такой Ставка налога составляет 35% для налоговых резидентов, 30%.

Налогообложение и бухгалтерский учет операций по выдаче займов работникам

При этом помощь оказывается в любое время, нужно только заполнить форму на конкретно установленном сайте, задать вопрос и дождаться ответа. Перечень вопросов, которые могут быть освещены подобным образом, затрагивает каждую отрасль права, что дает возможность получить разъяснение любой правовой ситуации.

Удобство чата в том, что профессиональный юрист не привязан к конкретной территории. То есть гражданин может получить помощь как юриста своего города, так и обратиться за поддержкой адвокатов из других городов и областей.

Товары взаймы: решаем налоговые проблемы

Могу я ли я придти в городской МФЦ или же мне нужно ехать туда,где находится дача для оформления. И после оформления через МФЦ нужно ли делать кадастровый паспорт.

Харьков Юридический плюс бесплатные виртуальные юридические консультации онлайн нормативные базы нормативные документы Харьковские. Бесплатная виртуальная юридическая консультация. Услуги адвоката, юриста, аудитора.

Консультации по предварительной записи, бесплатные. ООО "Юридическая фирма "РЕЕСТР"Санкт-Петербург. Юридические услуги гражданам и организациям. Все виды юридических услуг Юридическая компания DE FENDOЕкатеринбург.

Оценивает эффективность использования на территории Ульяновской области иностранной рабочей силы, а также вклад иностранных работников, прибывающих в Российскую Федерацию на основании визы, в социально-экономическое развитие Ульяновской области в соответствии с утвержденной Агентством методикой. Организует работу по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом.

В установленном порядке принимает решение об организации общественных работ и определяет объем и виды общественных работ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Неустойка за нарушение сроков оплаты. Размер пени в договоре. Семинар по договорному праву
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Софон

    Во чувак гонит. Маладца!!!!!!

  2. Наркис

    Я здесь случайно, но специально зарегистрировался на форуме, чтобы поучаствовать в обсуждении этого вопроса.

  3. mosengazi

    Вот это здорово. Вот это по нашему по бразильски. Молодцом

  4. healthcocreli

    Хи-хи

  5. Лада

    Портал отличный, все бы такие!

  6. Григорий

    песик не плохо так устроился